基层人民银行内部审计屡查屡犯问题制约因素及建议

近年来，基层人民银行高度重视风险防控和审计整改，取得了显著成效。但是，审计过程中屡查屡犯、整改停留在表面等问题依然存在，制约当前基层央行审计整改不到位的主要因素，并以此提出对策建议。

一、制约因素

（一）思想认识不到位，重视程度不够。一是个别领导政治站位不高，对新时代审计工作的政治属性和职能职责缺乏深刻理解和领会，对审计整改工作的认识仍然停留在业务监督层面，不能从全面从严治党的政治高度看待审计整改工作。二是部分负责同志落实主体责任不够到位，统筹谋划和安排部署整改工作的高度、广度和深度不够，整改就事论事多，举一反三少，没有深入剖析问题原因，没有采取有效措施从根本上杜绝问题的再次发生。三是具体责任部门缺少斗争精神和动真碰硬的勇气，碍于情面或出于对员工工作积极性的所谓“保护”，片面认为追责问责伤感情、伤和气，会挫伤工作主动性积极性，不愿对责任人员追责问责或者追责问责不到位，高高举起、轻轻放下，有令不行、有禁不止。

（二）制度建设不完善，警示力度不足。一是机制建设不完善。目前人民银行系统尚未建立审计整改责任追究实施办法，造成各级行对审计整改追责、问责缺乏相应的工作标准和判断依据，不利于工作开展。二是警示力度有待提升。主要表现在对审计整改效果较差、屡审屡犯问题较多的单位或部门等未进行公开实名通报，也未对相关责任人实施问责，使得部分单位对问题的严重性认识不够，不足以形成有力震慑。

（三）部门配合不到位，协同意识欠缺。一是大多数单位的整改方案、整改措施都是由责任部门或牵头部门提出意见、拿出方案、制定目标。领导层在审定时，会有意无意地受到初始意见影响，降低既定的标准和要求。如果缺少必要的监督和审核，最终又交由这些部门落实，往往会因为部门局限，影响到问题整改的系统性、完整性。二是采购管理、依法行政等相关职能之间交互性较多，有关部门或是共同参与，或有牵头部门与其他部门分工配合，也有前者组织执行、后者审核把关等联合工作情况。在整改时，涉及到多个整改责任主体，存在整改积极性不高、互相推诿的情况，导致整改工作难以推进。

（四）监督检查不严格，合规意识薄弱。一是国库、征信等业务岗位操作人员风险意识淡薄，对业务操作制度、办法学习不深入，对有关政策规定不熟悉，对落实制度的重要性认识不够，忽视了业务操作不规范可能带来的风险，相互之间盲目信任，违规操作时有发生。二是多数审计发现问题与业务监督检查不到位有关，普遍存在分管领导对部门重要业务、重要环节的监督检查不深、不透、不全和业务主管部门对下级检查的方法和措施较为简单和形式化、监督指导力度不够的问题，相互之间以信任代替管理，以情面代替纪律，极大削弱了监督检查的实效。

（五）问题即成事实，整改难度较大。一是在屡审屡犯问题中，预算管理相关的会计核算类问题重复发生次数多，风险较为突出，这其中有基层行人员素质不高、规矩意识不强和制度执行不严的原因，也有经费压缩、预算指标结构不合理等因素；个别问题重复发生的根本原因是上级制度、管理政策与实际不匹配等体制机制原因造成的，暂时无法彻底整改。二是最近几年发现问题比较多的诸如房产权证不齐、附属及相关单位社会团体登记证书及法人缺失等问题，因历史背景复杂、时间久远，资料缺失，有关政策不明确，跨部门跨行业协调工作量大等客观原因，整改推进缓慢。

二、对策建议

（一）提高政治站位，切实担负责任。审计发现的屡查屡犯问题，表面上看是程序性、操作性问题，实质是全面从严治党不严、工作作风不实、纪律观念不强、规矩意识淡薄。支行领导班子要坚决强化全面从严治党严的氛围，切实担负起整改主体责任，认真分析问题成因，制定切实可行的整改措施，持续跟踪评估整改成效，做到举一反三、标本兼治，从根本上堵塞漏洞，坚决防止类似问题屡审屡犯，此审彼犯。

（二）加强组织领导，上下协同联动。支行领导班子一是要建立“一把手”负总责、分管领导分工负责、责任部门负责人具体落实的整改领导组织，明确责任领导、牵头单位、责任部门，定期分析研判总结审计整改工作的重要事项，向党组专题汇报，将党的领导贯穿整改落实全过程、各环节。二是要树立全行“一盘棋”理念，积极推动审计监督与纪检、组织人事、巡视巡察等监督方式深度融合，对审计查出问题整改落实情况开展联合督查，推动审计整改与跟踪问效、追责问责有机结合，确保整改质效。

（三）完善制度机制，一体推进“三不”。借助全面从严治党东风，借鉴反腐败斗争成功经验，一体推进“不敢”“不能”“不想”，健全完善教育、制度、监督并重的预防和惩治违规行为体系。一是加强员工制度培训，特别要加强重点部门、要害岗位人员的培训。二是制订整改评估实施细则、整改问责管理办法等，规范审计整改评估操作程序，明确整改问责的对象、情形和方式，发挥好制度的刚性约束作用。三是加大审计发现问题通报力度，特别是对审计发现的典型问题、审计整改不力的突出问题要进行实名通报，对整改不力、落实不到位，造成重大影响的单位和相关人员，协调纪检监察和组织人事部门及时跟进，加大追责、问责力度。

（文/人民银行沁源县支行  孟志华）